自僱人士 | 公司盈利不足以證明還款能力 但持續穩定進出賬證明公司營運能力

自僱人士 | 自僱人士按揭申請時收入證明 | 穩定收入證明才是關鍵

近年營商環境艱難，能夠守業經已了不起。接觸得多不同客戶，筆者發現坊間不少自僱人士誤會在按揭申請時最緊要證明自己收入夠「高」，不為意實質其收入的「穩定」性才是關鍵。

自僱人士 | 自僱人士收入證明文件清單 | 稅單利潤除以十二推算每月收入

一般「打工仔」只要有僱傭合約、糧單及稅單，還款能力即顯而易見；但自僱人士手持的是一份可升可跌的收入，申請人要證明自己「還得起」，就要令銀行相信其生意具可持續性，不會中途因入息出現波動而拖欠債項。他們須提供審計報告、利得稅單、商業登記證，和公司戶口月結單等資料。交到銀行手上後，銀行一般會以稅單上的利潤簡單除以十二個月，推算申請人的每月月入（所以申請時機對於部份人來說頗重要）。

自僱人士 | 公司保持頻密的資金出入 | 證明公司生意穩定申請人具備還款能力

那麼生意收入穩定，是不是金額低一點也沒所謂？那要視乎大家所說的「低一點」是多少。近年經濟波動，不少生意選擇保守入帳或預留開支，本身帳面盈利未必亮眼。而銀行很清楚，每月盈利水平高低只反映申請人財務狀況以至還款能力的其中一個面向。如果同一時間，一間公司能保持活躍的現金流，有頻繁的資金出入，即使牽涉的資金的金額不大，都有可能說服到銀行申請人具備還款能力。

自僱人士 | 穩定收入具備還款能力的例子 | 穩定收入的重要性

就這樣說可能有點抽象。試想像你有12萬元，然後有兩位親戚需要江湖救急。三舅父說他有時會有朋友判上判裝修工作給他做，整個2025年就是做了一單生意，怒賺36萬元，換算成十二個月每月有3萬元以入，每月夠還你1萬元有凸。你看著三舅父一疊戶口月結單，問他何時再有工開，他拍拍心口跟你說不用擔心：「好快有。」；另一邊廂，表姨2025年不算風光，每日就是一早落舖包餃賣餃賣到十點收舖，每月扣除人工舖租等每月收入約2萬元，慶幸每日午餐多學生哥打工仔幫襯，收入變化不大。兩者相比，你認為哪位親戚比較「借得過」？對於銀行來說，可能後者是更加穩妥的選擇。

自僱人士 | 公司資金流動性高且記錄清晰 | 證明公司營運正常

筆者有位客戶經營貿易公司多年，日前計劃購入一個約600萬元的住宅物業，申請六成按揭，貸款額約360萬元。其公司最近一年利得稅單顯示年盈利約30萬元，若按銀行慣常算法，認可月入僅約25,000元，供款佔入息比率超過六成，驟眼看來不會獲批。然而，深入了解後我們發現，客戶公司雖然帳面盈利不高，但公司戶口卻資金流動頻繁、入帳與出帳具合理商業邏輯，亦相對穩定，顯示公司仍在實際營運，並非停滯或偶發性接單。於是我們調整策略，改為是向銀行展示其業務的韌性與周轉能力。

自僱人士 | 大型銀行對該類型客戶取態 | 成功批出按揭並賺取現金回贈

最終，我們為客戶配對了大型銀行，該行除要求提交過去兩至三年的審計報告及利得稅單以核實業務持續性外，亦參考公司銀行月結單與損益表的細項，評估每月營業額在扣除租金、薪金等營運開支後所剩餘的現金流是否足以支持供款。最終銀行批出六成按揭，還附帶現金回贈。當然，不同銀行的取態存在差異，若申請人的業務本身盈利不高，應避免臨近簽約才匆忙整理由來不明的流水，並且要維持良好的個人信貸紀錄，以增加銀行信心。

常見問題

Q：自僱人士怎麼計算每月收入？

A：自僱人士大多以稅單上的利潤除以12個月當作每月收入，假設利潤為24萬，除以12後每月收入為2萬元。

利得稅 | 強制性申報

根據香港《稅務條例》，所有在香港註冊成立的有限公司，無論業務是否在香港境內發生，或是否有營業利潤，均有責任向稅務局（IRD）提交利得稅報稅表。

公司類型	報稅類型
有線公司	法團（BIR51）
無限公司或合夥業務	法團以外人士（BIR52）
非香港居民相關人士	有關非居住於香港的人士（BIR54）

利得稅 | 公司報稅流程

• 收到報稅表的時間與期限
  通常在每年的四月初收到報稅表，並需在一個月內提交。

公司類型	提交期限
新成立有限公司（公司成立後18個月內）	3個月
已成立有限公司	1個月（可申請延期）
獨資經營或合夥業務	1個月

• 申請延期提交
  由於標準提交期限只有1個月，企業可透過稅務代表向稅務局申請延期。根據公司財政年度結束月份不同，延期時間可達數月至11個月不等。
  • 遲交罰則： 若未經批准擅自遲交，有機會被罰款 HK$10,000及不超過相關繳稅款 3 倍的額外稅項。
• 會計帳目與審計要求
  • 小型業務（指總入息不超過 $2,000,000 的業務）
    • 如果獨資業務的總入息不超過 $2,000,000，在提交報税表時無需夾附任何帳目和文件，否則便須連同有關文件一併提交。
    • 在報税時無需為小型業務提交任何帳目和文件，但仍須擬備帳目、並依據擬備的帳目來填寫報税表，以及保留所有帳目和單據，以便本局日後查詢時可提交查驗。
  • 不是小型業務的業務（指總入息超過 $2,000,000 的業務）
    • 須提交資產負債表和營業損益表的核證副本
    • 須提交利得税計算表，以顯示如何計算應評税利潤／（經調整虧損）
• 填寫報稅表
  • 報稅表須填寫以下資料：
    • 公司基本資料
    • 業務類型
    • 評稅基期
    • 營業額
    • 利潤
    • 可扣除開支
• 提交報稅表
  將填妥的報稅表連同審計報告（如適用）、利得稅計算表及其他佐證文件一併在截止日期前遞交稅務局。
  • 電子申報：透過稅務易平台在線提交。
  • 紙質提交：郵寄至稅務大樓。
• 繳納稅款
  稅務局審核後會發出評稅通知書，公司須在指定期限內繳納應繳稅款，完成整個報稅程序。