香港樓市於 2024 年 2 月 28 日財政預算案迎來「撤辣」新政策，政府取消了一系列樓市額外稅項，包括額外印花稅（SSD）、買家印花稅（BSD）及新住宅印花稅（NRSD），大幅降低置業門檻，讓買家只需繳交標準「從價印花稅（AVD）」即可完成物業交易。在這基礎上，2025年《財政預算案》宣布將徵收100元印花稅的物業價值上限由300萬元提高至400萬元，進一步降低投資成本。
在這次政策調整後，很多準買家希望趁機入市，但對於印花稅的計算方式、繳交期限及撤辣後的影響未必完全清楚。印花稅是置業過程中不可忽視的重要成本，無論是本地或非本地買家，理解不同類型的印花稅及最新稅率，對於掌握市場機遇尤為重要。
本篇文章將詳細解析撤辣後印花稅的變化、印花稅種類、計算方式及繳交期限，助你更清晰了解樓市最新規則，讓置業決策更加穩妥！
樓市「撤辣」新政策
香港政府於2024 年 2 月 28 日宣布全面「撤辣」樓市措施，取消所有針對住宅物業的額外印花稅（SSD）、買家印花稅（BSD）及新住宅印花稅（NRSD），並恢復以標準「從價印花稅」計算稅款。這項政策調整旨在降低置業門檻，提升市場流動性，讓本地及非本地買家均能更靈活地進行房地產交易。
隨著「撤辣」落實，市場普遍關注其對樓價、成交量及投資氣氛的影響。部分專家認為，新政策有助釋放市場需求，吸引更多買家入市，特別是首置人士及換樓族，而非本地投資者亦將重新考慮香港樓市的潛在機遇。
什麼是印花稅？
印花稅是政府對物業交易徵收的稅項，適用於住宅及非住宅物業。買家在購買物業時需支付相應的印花稅，稅率則取決於物業價格、買家身份及交易類型。
買樓印花稅的種類
| 印花稅種類 | 稅率 | 撤辣政策影響 |
| 從價印花稅（AVD） | 按物業價格劃分不同級別，最高 4.25% | 保留，買家需繳付標準從價印花稅 |
| 新住宅印花稅（NRSD） | 一律 15% | 2024 年 2 月 28 日起撤銷，買家改為繳交從價印花稅 |
| 買家印花稅（BSD） | 一律 15%，適用於非本地買家及公司買家 | 2024 年 2 月 28 日起撤銷，非本地買家與本地買家繳交相同從價印花稅 |
| 額外印花稅（SSD） | 物業持有少於 3 年需繳交 10% – 20% | 2024 年 2 月 28 日起撤銷，持有期不再受限制，可隨時轉售 |
樓市撤辣後只需要交從價印花稅？從價印花稅是甚麼？
「從價印花税」以物業售價或價值（以較高者為準）按適用税率計算。由2013年2月23日起，税率分為第1標準税率及第2標準税率。之後第1標準税率又分為第1部及第2部。具體變化趨勢為：
| 2013年2月23日-2016年11月4日期間 | 取得「住宅物業所簽立的文書」，按第1標準第2部税率計算 |
| 2013年2月23日-2020年11月25日期間 | 取得「非住宅物業所簽立的文書」，按第1標準第2部税率計算 |
| 2016年11月5日或之後 (除非獲豁免或另有規定) | 取得「住宅物業所簽立的文書」，按第 1 標準第 1 部税率計算 |
| 2020年11月26日或以後 | 簽立以「買賣或轉讓非住宅物業的文書」，以第2標準税率徵收 |
| 2024年2月28日或之後 (除非獲豁免或另有規定) | 取得「住宅物業所簽立的文書」，税率與第2標準税率相同 |
按照第2標準税率計稅，稅率由$100至樓價4.25%不等，視乎樓價而定。
- 【2013年2月23日-2016年11月4日期間】就取得「住宅物業所簽立的文書」，按第1標準第2部税率計算；
- 【2013年2月23日-2020年11月25日期間】就取得「非住宅物業所簽立的文書」，按第1標準第2部税率計算；
- 除非獲豁免或另有規定，【2016年11月5日或之後】就取得「住宅物業所簽立的文書」，按第 1 標準第 1 部税率計算；
- 【2020年11月26日或以後】簽立以「買賣或轉讓非住宅物業的文書」，以第2標準税率徵收；
- 除非獲豁免或另有規定，【2024年2月28日或之後】就取得「住宅物業所簽立的文書」，税率與第2標準税率相同。
由此可見，自樓市撤辣出嚟之後，都已按照第2標準税率計稅，稅率由$100至樓價4.25%不等，視乎樓價而定。
繳交印花稅日期及逾期罰金
在香港，印花稅必須在買賣合約簽署後的指定期限內繳付，否則將會產生罰款。以下是具體的繳交期限及逾期罰則：
印花税繳交期限
- 住宅物業交易印花稅：買賣雙方需在簽署買賣合約後30天內向稅務局申報並繳納稅款。
- 租賃合同印花稅：租約需在簽訂後30天內提交稅務局加蓋印花。
- 證券交易印花稅：證券交易的印花稅需在交易完成後兩天內繳納。
逾期繳交印花稅的罰款
如未能在規定期限內繳交印花稅，稅務局將根據逾期時間長短徵收罰款：
| 逾期時間 | 罰款 |
| 不超過 1 個月 | 應繳印花稅的 2 倍 |
| 超過 1 個月但不超過 2 個月 | 應繳印花稅的 4 倍 |
| 超過 2 個月 | 應繳印花稅的 10 倍 |
印花稅計算方式
印花稅的計算方式主要根據物業價格、類型及相應的印花稅稅率表來確定。
例如，價值400 萬港元或以下 的物業，只需繳付從價印花稅的最低額100 港元；而超過400 萬港元 的物業，印花稅的計算方式則較為複雜，涉及固定基數及超出門檻部分的百分比計算。
若對印花稅的計算方式不太清楚，最簡單快捷的方法是使用按揭計算機，只需輸入物業價格、按揭成數等基本資料，即可自動計算出應繳的印花稅額。
總括而言，買樓時除了關注樓價，稅務成本的計算亦同樣重要。隨著樓市政策調整，不少準買家都希望趁機入市，但未必完全掌握撤辣政策的影響及按揭流程。如有任何疑問，歡迎聯絡我們的按揭專員，為你提供專業分析，助你更清晰了解最新市場動態及置業流程！
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