印花稅嘅計算方式係根據樓價同埋物業種類,以及指定嘅印花稅表計算。例如,300萬嘅物業只須繳交從價印花稅嘅最低額,即係100蚊,而高於300萬物業嘅稅款計算就會複雜啲,包括固定基數以及超出門檻部分嘅百分比。如果唔清楚點計嘅話,最方便嘅方法就係使用按揭計算機,只需輸入樓價、成數等,計算機便會自動計出應繳印花稅。

香港樓市於 2024 年 2 月 28 日財政預算案迎來「撤辣」新政策,政府取消了一系列樓市額外稅項,包括額外印花稅(SSD)、買家印花稅(BSD)及新住宅印花稅(NRSD),大幅降低置業門檻,讓買家只需繳交標準「從價印花稅(AVD)」即可完成物業交易。在這基礎上,2025年《財政預算案》宣布將徵收100元印花稅的物業價值上限由300萬元提高至400萬元,進一步降低投資成本。

在這次政策調整後,很多準買家希望趁機入市,但對於印花稅的計算方式、繳交期限及撤辣後的影響未必完全清楚。印花稅是置業過程中不可忽視的重要成本,無論是本地或非本地買家,理解不同類型的印花稅及最新稅率,對於掌握市場機遇尤為重要。

本篇文章將詳細解析撤辣後印花稅的變化、印花稅種類、計算方式及繳交期限,助你更清晰了解樓市最新規則,讓置業決策更加穩妥!

樓市「撤辣」新政策

香港政府於2024 年 2 月 28 日宣布全面「撤辣」樓市措施,取消所有針對住宅物業的額外印花稅(SSD)、買家印花稅(BSD)及新住宅印花稅(NRSD),並恢復以標準「從價印花稅」計算稅款。這項政策調整旨在降低置業門檻,提升市場流動性,讓本地及非本地買家均能更靈活地進行房地產交易。

隨著「撤辣」落實,市場普遍關注其對樓價、成交量及投資氣氛的影響。部分專家認為,新政策有助釋放市場需求,吸引更多買家入市,特別是首置人士及換樓族,而非本地投資者亦將重新考慮香港樓市的潛在機遇。

什麼是印花稅?

印花稅是政府對物業交易徵收的稅項,適用於住宅及非住宅物業。買家在購買物業時需支付相應的印花稅,稅率則取決於物業價格、買家身份及交易類型。

買樓印花稅的種類

印花稅種類稅率撤辣政策影響
從價印花稅(AVD)按物業價格劃分不同級別,最高 4.25%保留,買家需繳付標準從價印花稅
新住宅印花稅(NRSD)一律 15%2024 年 2 月 28 日起撤銷,買家改為繳交從價印花稅
買家印花稅(BSD)一律 15%,適用於非本地買家及公司買家2024 年 2 月 28 日起撤銷,非本地買家與本地買家繳交相同從價印花稅
額外印花稅(SSD)物業持有少於 3 年需繳交 10% – 20%2024 年 2 月 28 日起撤銷,持有期不再受限制,可隨時轉售

樓市撤辣後只需要交從價印花稅?從價印花稅是甚麼?

「從價印花税」以物業售價或價值(以較高者為準)按適用税率計算。由2013年2月23日起,税率分為第1標準税率及第2標準税率。之後第1標準税率又分為第1部及第2部。具體變化趨勢為:

2013年2月23日-2016年11月4日期間取得「住宅物業所簽立的文書」,按第1標準第2部税率計算
2013年2月23日-2020年11月25日期間取得「非住宅物業所簽立的文書」,按第1標準第2部税率計算
2016年11月5日或之後
(除非獲豁免或另有規定)
取得「住宅物業所簽立的文書」,按第 1 標準第 1 部税率計算
2020年11月26日或以後簽立以「買賣或轉讓非住宅物業的文書」,以第2標準税率徵收
2024年2月28日或之後
(除非獲豁免或另有規定)
取得「住宅物業所簽立的文書」,税率與第2標準税率相同
第1標準税率又分為第1部及第2部具體變化趨勢

按照第2標準税率計稅,稅率由$100至樓價4.25%不等,視乎樓價而定。

  • 【2013年2月23日-2016年11月4日期間】就取得「住宅物業所簽立的文書」,按第1標準第2部税率計算;
  • 【2013年2月23日-2020年11月25日期間】就取得「非住宅物業所簽立的文書」,按第1標準第2部税率計算;
  • 除非獲豁免或另有規定,【2016年11月5日或之後】就取得「住宅物業所簽立的文書」,按第 1 標準第 1 部税率計算;
  • 【2020年11月26日或以後】簽立以「買賣或轉讓非住宅物業的文書」,以第2標準税率徵收;
  • 除非獲豁免或另有規定,【2024年2月28日或之後】就取得「住宅物業所簽立的文書」,税率與第2標準税率相同。

由此可見,自樓市撤辣出嚟之後,都已按照第2標準税率計稅,稅率由$100至樓價4.25%不等,視乎樓價而定。

繳交印花稅日期及逾期罰金

在香港,印花稅必須在買賣合約簽署後的指定期限內繳付,否則將會產生罰款。以下是具體的繳交期限及逾期罰則:

印花税繳交期限

  • 住宅物業交易印花稅:買賣雙方需在簽署買賣合約後30天內向稅務局申報並繳納稅款。
  • 租賃合同印花稅:租約需在簽訂後30天內提交稅務局加蓋印花。
  • 證券交易印花稅:證券交易的印花稅需在交易完成後兩天內繳納。

逾期繳交印花稅的罰款

如未能在規定期限內繳交印花稅,稅務局將根據逾期時間長短徵收罰款:

逾期時間罰款
不超過 1 個月應繳印花稅的 2 倍
超過 1 個月但不超過 2 個月應繳印花稅的 4 倍
超過 2 個月應繳印花稅的 10 倍

印花稅計算方式

印花稅的計算方式主要根據物業價格、類型及相應的印花稅稅率表來確定。

例如,價值400 萬港元或以下 的物業,只需繳付從價印花稅的最低額100 港元;而超過400 萬港元 的物業,印花稅的計算方式則較為複雜,涉及固定基數及超出門檻部分的百分比計算。

若對印花稅的計算方式不太清楚,最簡單快捷的方法是使用按揭計算機,只需輸入物業價格、按揭成數等基本資料,即可自動計算出應繳的印花稅額。

總括而言,買樓時除了關注樓價,稅務成本的計算亦同樣重要。隨著樓市政策調整,不少準買家都希望趁機入市,但未必完全掌握撤辣政策的影響及按揭流程。如有任何疑問,歡迎聯絡我們的按揭專員,為你提供專業分析,助你更清晰了解最新市場動態及置業流程!

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