非本地收入 | 內地人或非本地收入香港人在港置業困難 | 非本地收入證明
不少人抱有一個誤解，以為只有內地居民來港買樓申請按揭才會困難重重。事實上，不少早年北上大灣區發展的年輕港人近期有意趁樓市回暖回流置業，而他們申請按揭時均遇到難題：如何令銀行信納其在內地取得的收入？
非本地收入 | 初創公司導致糧單簡陋 | 協助買家補交內地跨國企業的完稅證明破格批出按揭
筆者有一位客戶任職內地一家五百強企業，並在國內有完整的報稅紀錄。去年他返港協助朋友創業，但該初創公司對本地勞工法例與稅務安排不熟，同事既未有為其準備僱主報稅表，糧單亦極為簡陋；加上買家長期在內地生活，回港後尚未收到本地稅單，結果在糧單稅單不完整的情況下，客戶的按揭申請遭到銀行拒絕。幸好，筆者團隊隨即協助他向銀行補交其在內地跨國企業的完稅證明，並由新公司加簽一份詳細的入息證明文件，向銀行申述其職業生涯的延續性，最終才獲銀行破格批出按揭。
非本地收入 | 中港薪酬結構的差異 | 香港銀行對國內收入證明文件的認知
這個個案反映出，入息證明不齊固然會被「落閘」；但即使你交得出完整的內地報稅紀錄，亦不代表申請就萬無一失。因為中港兩地企業在薪酬結構（如底薪與花紅的佔比）上存在極大差異，這種制度上的文化衝突，往往會直接影響銀行最終如何計算申請者的收入水平。筆者之前協助過一對夫婦，二人分別為香港人及內地人，且長期在國內生活工作。初步諮詢時，兩人月入合共約為兩萬元人民幣，剛好能通過心儀單位所需的最低入息要求，於是二人滿心歡喜地準備入市。
非本地收入 | 花紅部分未有正式向稅局申報 | 實際收入未能反映在稅單入息要求不達標
但同事了解後，卻發現二人口中的兩萬元月入，乃包含所屬公司發放的季度花紅。若只計算基本底薪，他們的總收入合共只有一萬元，扣除內地個人所得稅後，反映在稅單上的每月淨收入更只有約7000元人民幣。由於該筆大額花紅在發放時並未有正式向稅局申報，他們所呈交的官方稅單完全不能反映平均兩萬元的月入水平。結果在銀行的初步批核，二人一年總收入由24萬元暴跌至8.4萬元。
非本地收入 | 本地花紅收入以兩年平均數計算 | 索取官方加蓋公章的收入證明
同樣的處理手法並未見於在港獲得的花紅收入，後者銀行一向允許以兩年平均數計算。內地花紅的計算方法被「搬龍門」，乃因香港銀行對內地五花八門的薪酬獎勵制度不熟悉，特別是對「未報稅花紅」在國內應如何扣稅、是否屬穩定收入存有疑慮。面對這筆「消失的花紅」，筆者團隊需要跟多家大型銀行反覆溝通與申述，證明買家的行業特性以及花紅的延續性，才「成功爭取」其中兩間對內地入息較友善的銀行破格處理。銀行要求夫婦向內地僱主索取官方加蓋公章的收入證明，證明他們過去半年的平均收入確實達到兩萬元人民幣。二人收到要求後馬上照辦，最終才化險為夷，成功獲批。
非本地收入 | 花紅需報稅並在完稅證上顯示 | 本地收入花紅少於兩年亦無法計算花紅
從第二個個案可見，若港人來自內地的收入含有花紅，需確保該筆花紅已依法報稅，並能清晰顯示在完稅證明上。若花紅發放期少於兩年或屬新入職，香港銀行則有機會仍只計算其基本月薪。如有需要，大家申請按揭前可先向專業的按揭顧問查詢，對方會因應其收入、資產和報稅紀錄，預先檢查文件完整度和評估申請難度，確保過程萬無一失。
非本地收入 | 中港兩地入息差異
非本地收入 | 薪酬結構
- 香港入息
- 固定入息
- 每月基本底薪
- 合約訂明的雙糧（如有）
- 固定津貼，例如交通津貼等
- 非固定收入
- 每月基本底薪
- 佣金
- 加班費
- 花紅
- 自僱人士
- 公司過去1 至 2 年的淨利潤
- 固定入息
- 內地入息
- 薪酬結構往往較為複雜，很多企業傾向採用「低底薪 + 高津貼 + 高獎金」的模式。
- 除了季度/年度花紅，還包含多種類補貼
- 交通津貼
- 膳食津貼
- 住房補貼
- 若津貼和花紅沒有顯示在完稅證上，銀行將不作計算
非本地收入 | 稅務及社保體系
- 香港入息
- 薪俸稅
- 利得稅
- 強積金
- 內地收入
- 內地的稅務扣減高，港銀會以稅後淨收入計算
- 並且需要提供由內地稅務局發出「完稅證明」
- 五險一金
- 養老、醫療、失業、工傷、生育保險及住房公積金
非本地收入 | 香港收入花紅的定義
與一般每月固定的薪金不同，花紅通常沒有固定的金額。僱主一般會根據公司的整體業績盈利以及僱員個人的年度工作表現來決定派發與否及具體金額。這意味著如果公司當年業績不佳，或者員工表現未達標，是有可能「零花紅」的。
非本地收入 | 香港收入花紅的類別
花紅一般分為保證花紅和酌情花紅。
- 保證花紅
- 這類花紅是僱傭合約中訂明的法定薪酬一部分，受到法例嚴格保護。
- 欠薪或拖欠保證花紅，等同於違反《僱傭條例》，僱主可能會面臨刑事檢控。
- 如果合約規定了保證花紅，而僱員在「酬金期」做滿了 3 個月但不足 12 個月，只要不是因為犯嚴重過失被即時解僱，僱員通常都有權按工作月份的比例追討部分花紅。
- 酌情花紅
- 這類花紅本質上是僱主給予員工的「賞賜」，是目前香港私人市場中最常見的花紅形式。
- 絕大多數情況下，合約會明文規定，僱員必須在「花紅派發當日」仍然在職才有資格領取。如果你在派發前一日辭職，僱主有權一毫子都不派給你。
- 如果公司以「今年大環境不好」的理由不派發花紅，僱員一般亦無法透過勞工處或勞資審裁處追討。
非本地收入 | 香港收入花紅與雙糧
雖然兩者同屬年終酬金，在按揭層面上，兩者的計算方法大有不同。
- 花紅
- 銀行在計算花紅收入會相對較為保守，通常要求出示2年的收入證明。
- 申請9成按揭的難度較大，銀行取態較嚴謹。
- 花紅按揭計算方法，以最近2年的底薪及花紅總額除以24個月，當做每個月平均收入作入息計算。
- 雙糧
- 僱傭合約明確寫明有雙糧，銀行便會將其視為你保證底薪的一部分，計算方法非常直接寬鬆。
- 符合申請高成數按揭9成按揭的收入要求。
- 雙糧按揭計算方法，通常以每個月的收入乘以13個月再除以12個月，當做每個月平均收入作入息計算。
萬一在申請按揭前2年內轉工，假若僱傭合約清晰顯示以雙糧，對按揭申請的影響不大。但若是花紅收入，舊公司的花紅記錄將不作計算，只會以新公司的收入計算，有機會只能用基本底薪作收入證明。
非本地收入 | 香港收入花紅報稅及強積金
報稅
花紅百分之百屬於你因職位而獲得的入息，必須全數申報及課繳薪俸稅。
公司人事部在每年報稅季時會為僱員報稅，並將底薪與花紅分開列出，但總額都會計入僱員的應評稅入息內。如果轉工離職人事部則會在報稅時清晰列明該年度賺取的所有底薪及花紅的月份。
強積金
根據積金局規定，花紅都屬於「有關入息」，所以僱主同僱員都需要為花紅供款 5%。
但是因為強積金設有每月強制性供款上限，僱主及僱員雙方的每月強制性供款上限各為港幣 $1,500。如果加上花紅，超出供款上限，並無需再額外扣除強積金。
資料來源：東方日報（2026.06.12）
